주식 양도소득세 부과대상 2026｜국내주식·해외주식 대주주 기준과 세율 총정리

주식으로 수익을 냈는데 양도소득세까지 내야 하는지 걱정되시나요? 삼성전자나 SK하이닉스 같은 국내주식에 투자한 사람과 미국주식에 투자한 사람은 세금 부과 기준이 다릅니다.

 

2026년 기준 국내 상장주식을 증권시장에서 거래하는 일반 소액주주는 양도소득세를 내지 않습니다. 반면 국내주식 대주주와 일부 비상장주식 투자자는 과세대상이며, 해외주식은 연간 양도차익에서 기본공제 250만 원을 차감해 세금을 계산합니다.

1. 주식 양도소득세 부과대상은 누구인가요?

주식 양도소득세는 주식을 매도해 얻은 양도차익에 부과되는 세금입니다. 하지만 모든 주식 투자자가 세금을 내는 것은 아닙니다.

2026년 주식 종류별 과세대상은 다음과 같습니다.

국내 상장주식 일반 소액주주	장내거래 시 비과세
국내 상장주식 대주주	과세
국내 상장주식 장외거래	소액주주도 과세
국내 비상장주식	원칙적으로 과세
해외주식	과세대상, 기본공제 적용

예를 들어 삼성전자 주식을 1천만 원에 매수해 1천500만 원에 매도했다면 500만 원의 차익이 발생합니다.

일반 소액주주가 국내 증권시장에서 거래한 경우라면 이 차익에 대한 양도소득세는 부과되지 않습니다.

 

다만 비상장주식은 원칙적으로 과세하며, 일정 요건을 충족한 중소·중견기업 주식을 K-OTC에서 거래하는 소액주주에게는 예외가 적용됩니다.

2. 국내주식 양도소득세 대주주 기준은 얼마인가요?

2026년 국내 상장주식 대주주 기준은 종목별 보유금액 50억 원 이상 또는 일정 지분율 이상입니다.

코스피	1% 이상	50억 원 이상
코스닥	2% 이상	50억 원 이상
코넥스	4% 이상	50억 원 이상

두 조건 중 하나라도 충족하면 대주주에 해당할 수 있습니다.

대주주 여부는 원칙적으로 직전 사업연도 종료일 기준으로 판단합니다. 이후 주식 취득으로 지분율 요건을 충족해도 대주주가 될 수 있습니다.

 

또한 최대주주 그룹에 해당하면 일정한 특수관계인의 보유주식을 합산해 판단할 수 있습니다.

따라서 단순히 본인이 보유한 주식금액만으로 판단하기보다는 대주주 판정 기준을 함께 확인해야 합니다.

3. 해외주식 양도소득세는 얼마부터 부과되나요?

미국주식 등 해외주식은 일반적인 과세대상 투자자의 경우 연간 양도차익에서 250만 원을 기본공제합니다.

일반적인 해외주식 양도소득세율은 지방소득세를 포함해 22%**입니다.

예를 들어 해외주식을 매도해 1년 동안 500만 원의 순양도차익이 발생했다고 가정해 보겠습니다.

• 연간 순양도차익: 500만 원

• 기본공제: 250만 원

• 과세표준: 250만 원

• 예상 양도소득세: 55만 원

다른 공제나 통산할 손실이 없다는 가정입니다.

같은 해 과세대상 주식에서 발생한 양도손실은 관련 규정에 따라 통산할 수 있으므로 실제 세금은 달라질 수 있습니다.

 

다만 해외주식 과세에는 거주자 요건 등이 적용됩니다. 국세청은 국외주식 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자 등을 과세대상으로 안내하고 있습니다.

4. 주식 양도소득세 세율과 신고기간은?

국내 과세대상 주식의 양도소득세율은 주주 구분과 주식 종류에 따라 달라집니다.

주요 국세 세율은 다음과 같습니다.

• 대주주: 과세표준 3억 원 이하 20%, 초과분 25%

• 중소기업 외 대주주가 1년 미만 보유한 주식: 30%

• 비대주주의 중소기업 주식: 10%

• 비대주주의 그 밖의 일반 주식: 20%

지방소득세는 별도로 부과됩니다.

국내 과세대상 주식은 일반적으로 양도일이 속한 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정신고합니다.

 

2026년 상반기 양도분은 2026년 8월 31일이 신고기한이었으며, 하반기 양도분은 2027년 3월 2일이 예정신고 기한입니다.

해외주식은 예정신고 대상이 아니므로 2026년 양도분을 2027년 5월 확정신고 기간에 신고합니다.

신고는 국세청 홈택스에서 진행할 수 있습니다.

마무리

2026년 주식 양도소득세 부과대상은 국내주식과 해외주식에 따라 차이가 있습니다.

국내 상장주식을 장내거래하는 일반 소액주주는 양도소득세를 내지 않지만, 대주주나 장외거래 투자자, 비상장주식 투자자는 과세대상이 될 수 있습니다.

 

해외주식 투자자라면 연간 실현손익과 기본공제 250만 원을 확인해야 합니다.

주식을 매도하기 전 본인의 대주주 해당 여부와 과세대상 거래인지를 먼저 확인하면 예상하지 못한 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.

국민카드 해지방법 2026｜KB Pay 앱·홈페이지·고객센터에서 해지하는 방법

 

우리카드 홈페이지 바로가기｜2026년 로그인·결제내역 조회·고객센터 이용방법